Çokuluslu Şirketlerin Yüzlerce Milyar Dolarlık Vergileri Ödemekten Kaçının

Çokuluslu Şirketlerin Yüzlerce Milyar Dolarlık Vergileri Ödemekten Kaçının

Vergi cenneti küresel finansal sistemin belirleyici bir özelliği haline gelmiştir. Çok uluslu şirketler, büyük gelir elde ettikleri ülkelerde vergi ödemekten kaçınmak için çeşitli programlar kullanabilir. İçinde yeni araştırmaMeslektaşım Petr Janský ve ben, şirket kârında yaklaşık 420 milyar ABD doları tutarında şirketin her yıl 79 ülkelerinden kaydığını tahmin ediyoruz.

Bu, bu ülkeler için yaklaşık 125 milyar ABD Doları tutarında vergi geliri kaybına eşittir. Sonuç olarak, devlet hizmetleri ya fon altında ya da genellikle düşük gelirli diğer mükellefler tarafından finanse edilmeli ya da finanse edilmeli. Hem ülkeler içinde hem de dünyada eşitsizliğin artmasına katkıda bulunur.

Konunun niteliği göz önüne alındığında, vergi kaçakçılığı veya kaçakçılığını tespit etmek doğal olarak zordur. Bunun üstesinden gelmek için, vergi kurumlarına ait şirketlerin yüksek vergili ülkelerde diğer şirketlere kıyasla daha düşük kar rapor edip etmediklerini incelemek için Uluslararası Para Fonu tarafından toplanan doğrudan yabancı yatırımlara ilişkin verileri (DYY) kullanıyoruz.

Vergi dairelerinden doğrudan yabancı yatırım payı daha yüksek olan ülkelerin, sistematik ve önemli ölçüde daha düşük karlar rapor ettiklerini ve bu kazançların yüksek vergili ülkelerde bildirilmeden önce vergi kurumlarına kaydırıldığını göstermektedir. Bu ilişkinin gücü, vergi cenneti olan şirketler diğer şirketlere benzer karlar bildirirse, her ülkede ne kadar daha fazla kar rapor edileceğini tahmin etmemizi sağlar.

Ortalama olarak düşük gelirli ülkelerin en az gelişmiş ülkeler kadar (ekonomilerinin boyutuna göre) kaybettiklerini tespit ettik. Aynı zamanda, ülkelerinden kaydırılan kar miktarını azaltmak için etkili araçlar daha az uygulayabiliyorlar.

Üç kanal kar değişimi

Çokuluslu şirketlerin yüksek vergi alanlarındaki karları kaydırmak için kullanabilecekleri üç ana kanal vardır: borç kayması, telif hakkı veya ticari markalar gibi maddi olmayan varlıkları vergi cephelerinde kayıt altına almak ve “stratejik transfer fiyatlandırması” olarak bilinen bir teknik.

Bu kanalların nasıl çalıştığını görmek için, çok uluslu bir şirketin, biri Avustralya (A şirketi) gibi yüksek vergi dairelerinde bulunan ve biri Bermuda (B şirketi) gibi düşük vergili bir yargı bölgesinde bulunan iki şirketten oluştuğunu düşünün. B şirketi bir holding şirketidir ve A şirketinin tamamen sahibidir.

Her iki şirket de kendi ülkelerinde yaptıkları kar üzerinden vergi ödemek zorunda olsa da, üç kanaldan biri karı yüksek vergili ülkeden (bizim durumumuzda Avustralya,% 30'in kurumlar vergisi oranı olan% 0) olan ülkeye kaydırmak için kullanılıyor. düşük vergili ülke (Bermuda,% 30'in kurumlar vergisi oranı olan). Bu şekilde değiştirilen her dolar için, çok uluslu, XNUMX vergi kuruşunu ödemekten kaçınır.

Borç kayması, A şirketinin B şirketine borç vermesi (buna gerek duymamaya rağmen), B şirketine borç vermesi ve B şirketine faiz ödemesi durumundadır. Faiz ödemeleri A şirketine bir maliyettir ve Avustralya'da vergiden düşülebilir. Böylece A şirketinin Avustralya'da rapor ettiği karı etkili bir şekilde azaltırken, Bermuda'da bildirilen karı artırır.

İkinci kanalda, çokuluslu şirket maddi olmayan duran varlıklarını (ticari markalar veya telif hakkı gibi) B şirketine devreder ve A şirketi daha sonra bu varlıkları kullanmak için B şirketine telif ücretini öder. Telif hakları, A şirketinin bir maliyetidir ve yapay olarak karını düşürür ve B şirketinin daha az vergilendirilmiş karını artırır.

Üçüncü kanal olan stratejik transfer fiyatlandırması, A şirketi B şirketi ile işlem yaptığında kullanılabilir. Ticaretlerinin fiyatlarını belirlemek için çoğu ülke şu anda “kolun uzunluğu ilkesi” olarak adlandırılanı kullanıyor. Bu, fiyatların, ilişkili olmayan iki kuruluşun birbiriyle işlem gördüğü durumlarda olduğu gibi ayarlanması gerektiği anlamına gelir.

Ancak uygulamada, kolun uzunluğunun fiyatını belirlemek çoğu zaman zordur ve çokuluslu şirketler için fiyatı genel vergi yükümlülüklerini en aza indirecek şekilde belirleme konusunda önemli bir alan vardır. A firmasının bir kot pantolon ürettiğini ve bunları B şirketine sattığını ve ardından mağazalarda sattığını hayal edin. Eğer bir çift kot üretmenin maliyeti 80 ABD Doları ise ve A şirketi X ile ilişkili olmayan C şirketlerine satmaya istekli olacaksa, 100 ABD Doları için C şirketi ile ilişkisiz olarak satmaya istekli olurlarsa, 20 ABD Doları cinsinden kar elde ederler ve 6 ABD Doları tutarında vergi öderler (30 cinsinden%) ) Avustralyada.

Ancak eğer A şirketi kot pantolonunu yan kuruluşu olan B şirketine sadece 81 ABD Doları karşılığında satıyorsa, sadece 1 ABD Doları kar elde eder ve Avustralya'da vergi için 0.3 ABD Doları öder. B Şirketi daha sonra kotu ile ilgili olmayan şirketi C şirketine 100 ABD Doları karşılığında satıyor, 19 ABD Doları kar elde ediyor, ancak Bermuda'da kurumlar vergisi olmadığından herhangi bir vergi ödemiyor. Bu programı kullanarak, çokuluslu şirket, satılan her kot pantolon için Avustralya'da 5.7 ABD Doları vergi öder.

Nasıl durdurulur?

Sorunun kökü, uluslararası kurumlar gelirinin vergilendirilmesi yoludur. Mevcut sistem, neredeyse bir yüzyıl önce, bugün bildiğimiz büyük çokuluslu şirketlerin olmadığı bir yaklaşım üzerine kuruludur. Bugün, çokuluslu şirketleri oluşturan tüzel kişiler, bağımsız şirketlermiş gibi ayrı hesaplar kullanıyorlar. Ancak çokuluslu şirket, vergi yükümlülüklerini bir bütün olarak optimize eder.

Bunun yerine, denilen şeye geçmeliyiz. üniter vergi modeli. Buradaki fikir, karı rapor ettiği yerde değil, onu yaratan ekonomik faaliyetin gerçekleştiği karı vergilendirmektir. Çokuluslu, genel küresel karını ve ayrıca faaliyet gösterdiği her ülkedeki faaliyetlerini rapor edecektir. Bu ülkelerin hükümetlerinin daha sonra ülkelerindeki faaliyetlere göre çokuluslu şirketleri vergilendirmelerine izin verilecek.

Uygulamada, “kâr yaratan ekonomik faaliyet” in tam olarak neyi oluşturduğunu tanımlamak zor bir iştir. Örneğin, telefon üreten çok uluslu bir şirket için, kârının ne kadarının üretildiği belli değil, örneğin, Kaliforniya'daki yöneticiler, Teksas'taki tasarımcılar, Münih'teki bir programcı, Singapur merkezli bir lojistik şirketi olan Münih'teki programcılar telefonu Paris’e, Paris’teki perakende mağazasını veya Fransız tüketiciyi satan.

Üniter vergilendirme programları için farklı öneriler bu vergi tabanını çeşitli şekillerde tanımlamaktadır. En sık göz önünde bulundurulan beş faktör şunlardır: karargahın konumu, satışlar, bordro, çalışan sayısı ve varlıklar. Farklı teklifler bu faktörlere farklı ağırlık verir.

Sonuçta, üniter vergilendirmenin uygulamaya konması, kar dağıtımı için kullanılan formül hakkında küresel bir uzlaşma gerektirecektir. Ve kuşkusuz, bunu yapmak zor olurdu. OECD'nin dediği gibi: “Muazzam politik ve idari karmaşıklık sunuyor ve uluslararası vergilendirme alanında beklemek gerçekçi olmayan bir düzeyde uluslararası işbirliği gerektiriyor.”

Ancak, mevcut sistemin tüm dünyadaki hükümetlere yıllık 125 milyar ABD doları civarında bir maliyet getirdiğini görünce, küresel işbirliği bundan daha mı pahalı?Konuşma

Yazar hakkında

Miroslav Palanský, Doktora Adayı, Ekonomik Araştırmalar Enstitüsü, Charles Üniversitesi

Bu makale şu adresten yeniden yayınlandı: Konuşma Creative Commons lisansı altında. Okumak Orijinal makale.

Önerilen kitaplar:

Yirmi Birinci Yüzyılda Sermaye
Thomas Piketty tarafından. (Arthur Goldhammer tarafından çevrilmiştir)

Yirmi Birinci Yüzyıl Cilt Kapağında Thomas Piketty'nin Başkenti.In Yirmi Birinci Yüzyılda Sermaye, Thomas Piketty, kilit ekonomik ve sosyal kalıpları ortaya çıkarmak için, on sekizinci yüzyıla kadar uzanan yirmi ülkeden eşsiz bir veri toplamasını analiz ediyor. Ancak ekonomik eğilimler Tanrı'nın eylemleri değildir. Thomas Piketty, siyasi eylemin geçmişte tehlikeli eşitsizliklere yol açtığını söylüyor ve tekrar yapabilir. Olağanüstü bir hırs, özgünlük ve titizlik çalışması, Yirmi Birinci Yüzyılda Sermaye ekonomik tarih anlayışımızı yeniden canlandırıyor ve bugün için ayık derslerle karşımıza çıkıyor. Bulguları tartışmayı dönüştürecek ve zenginlik ve eşitsizlikle ilgili gelecek nesil düşünce için gündemi belirleyecektir.

Buraya Tıkla Daha fazla bilgi için ve / veya Amazon bu kitabı sipariş etmek.


Doğanın Serveti: Doğaya Yatırım Yaparak İş ve Toplum Nasıl Gelişir?
Mark R. Tercek ve Jonathan S. Adams tarafından.

Doğanın Serveti: İş ve Toplum, Mark R. Tercek ve Jonathan S. Adams tarafından Doğaya Yatırım Yaparak Nasıl Gelişir?Doğanın değeri nedir? Geleneksel olarak çevresel terimlerle çerçevelenmiş olan bu sorunun cevabı, iş yapma biçimimizde devrim niteliğinde. İçinde Doğanın Serveti, Doğa Koruma CEO'su ve eski yatırım bankacısı Mark Tercek ve bilim yazarı Jonathan Adams, doğanın yalnızca insan refahının temeli olmadığını, aynı zamanda herhangi bir işletme veya hükümetin yapabileceği en akıllı ticari yatırım olduğunu savunuyor. Genellikle hammadde veya ilerleme adına silinmesi gereken engeller olarak görülen ormanlar, taşkınlar ve istiridye resifleri, aslında teknoloji veya hukuk veya iş inovasyonu olarak gelecekteki refahımız için önemlidir. Doğanın Serveti dünyanın ekonomik ve çevresel refahı için temel bir rehber sunar.

Buraya Tıkla Daha fazla bilgi için ve / veya Amazon bu kitabı sipariş etmek.


Öfkenin Ötesinde: Ekonomimizde ve demokrasimizde neyin yanlış gittiğini ve nasıl düzeltileceğini -- Robert B. Reich tarafından

Outrage ÖtesindeBu zamanında kitabında, Robert B. Reich, vatandaşlara enerji verilmeden ve Washington’un kamu yararı için harekete geçmesini sağlamak için örgütlenmedikçe, Washington’da hiçbir şeyin iyi olmadığını savunuyor. İlk adım, büyük resmi görmektir. Öfkenin Ötesinde, gelir ve servetin artan oranının zirveye çıkmasının neden herkes için iş ve büyüme yarattığını, demokrasimizi baltaladığını; Amerikalıların halk yaşamı hakkında giderek daha alaycı olmalarına neden oldu; ve birçok Amerikalıyı birbirine karşı çevirdi. Ayrıca “gerileme hakkının” önerilerinin neden yanlış olduğunu açıklıyor ve bunun yerine yapılması gerekenler konusunda net bir yol haritası sunuyor. İşte Amerika'nın geleceğini önemseyen herkes için bir eylem planı.

Buraya Tıkla Daha fazla bilgi için veya Amazon'da bu kitabı sipariş etmek için.


Bu Her Şeyi Değiştiriyor: Occupy Wall Street ve% 99 Hareketi
Sarah van Gelder ve YES personeli tarafından! Dergi.

Bu Her Şeyi Değiştiriyor: Wall Street'i işgal et ve Sarah van Gelder ve YES personeli tarafından yapılan% 99 Hareketi! Dergi.Bu her şey değiştirir İşgal hareketinin insanların kendilerini ve dünyayı görme şeklini, mümkün olduğuna inandıkları toplum türünü ve sadece% 99 için% 1 için çalışan bir toplum yaratma konusundaki katılımlarını nasıl değiştirdiğini gösteriyor. Bu ademi merkeziyetçi, hızlı gelişen hareketin güvercin deliğine girişimleri kafa karışıklığına ve yanlış algılamaya neden oldu. Bu ciltte editörlerin EVET! dergi Occupy Wall Street hareketi ile ilgili sorunları, olasılıkları ve kişilikleri iletmek için protestoların içinden ve dışından gelen sesleri bir araya getirin. Bu kitap Naomi Klein, David Korten, Rebecca Solnit, Ralph Nader ve diğerlerinin yanı sıra başından beri orada bulunan Occupy aktivistlerinin katkılarını içeriyor.

Buraya Tıkla Daha fazla bilgi için ve / veya Amazon bu kitabı sipariş etmek.



enafarzh-CNzh-TWnltlfifrdehiiditjakomsnofaptruessvtrvi

InnerSelf'i takip et

facebook-icontwitter-ikonrss-ikon

E-posta ile son alın

{Emailcloak = off}